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押さえておきたい配偶者控除と扶養控除の違い

税金で控除されるもののうちよく知られているのが、配偶者控除と扶養控除です。

配偶者控除は、会社員の妻が無収入か年収103万円以下なら受けられる所得控除です。
ただ、配偶者控除を受けるための基準は、税法上、正しくは合計所得金額38万円以下とされます。
これは、給料を貰っている場合、給料を稼ぐために必要な経費として65万円が自動的に引かれることから、38万円以下となるわけです。

例えば、配偶者の所得が給与所得だけで、給与収入が給与収入が100万円の場合、100万円-65万円=35万円、となりますから、配偶者控除が受けられます。
配偶者に、給与所得以外、不動産所得、一時所得、譲渡所得などがある場合でも、年間の合計所得金額が38万円以下であれば、配偶者控除が受けられます。
披露宴や結婚式が1月でも、婚姻届を前年の12月に出してていれば、結婚する前年から配偶者控除が受けられます。

また、年収が100万円以下の場合、妻の住民税もかかりませんが、130万円を超えると、保険と年金の負担が増え、141万円未満までは、配偶者「特別」控除により、段階的に課税されます。
141万円を超えれば、配偶者控除も配偶者特別控除も適用されません。

扶養控除は、16歳以上の扶養親族がいる場合に受けられる所得控除です。
親族は、民法上、6親等内の血族および3親等内の姻族を指し、親や祖父母も対象となります。
扶養家族は、生計を一にしている人ですが、仕事、修学、療養費等の都合で別居していても、余暇には同居していたり、生活費、学資金、療養費等の送金(仕送り)が行われていれば、同一生計とみなされます。

対象となる親族に一定の所得がある場合、アルバイトやパートなどの給与所得者なら65万円を差し引いた後の金額が38万円以下、公的年金の受給者の場合、65歳未満は70万円、65歳以上は120万円を差し引いた後の金額が38万円以下なら、扶養家族とみなされます。

一般の控除対象扶養親族のほか、年末時点で19歳以上23歳未満の人は特定扶養親族、70歳以上の人は老人扶養親族となり、それぞれ控除される金額は異なります。
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