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青色申告と白色申告の違いとそれぞれのメリット・デメリット

2014-11-03 21:19:00
確定申告は青色申告と白色申告の2種類があり、いずれかの申告方法で確定申告を行います。元々は青色の申告用紙を使用していた名残りから青色申告と呼ばれていますが、現在は青色ではなくなっています。青色申告と白色申告は記帳義務の有無や控除の額などで違いがあります。

青色申告で確定申告するには?

青色申告は税務署に「青色承認申請書」を提出することで利用できる確定申告の方法です。青色申告書で確定申告をするには、「青色承認申請書」を「開業届」と同時に提出しておく必要があります。「青色承認申請書」を提出しない場合は自動的に白色申告での確定申告となります。


青色申告と白色申告の違い

青色申告には記帳義務があり、簡易簿記か複式簿記のいずれかで記帳する必要があります。基本的に帳簿は確定申告での提出義務はありませんが、税務調査が入った時は帳簿を提示しなければなりません。簡易簿記を選択した場合は最大10万円の特別控除が、複式簿記を選択した場合は最大65万円の特別控除を受けることができます。

白色申告の場合は特別控除はありません。特別控除が受けられるかどうかは、節税において大きな差が生じます。

他にも青色申告には赤字処理、減価償却の特例が設けられており、白色申告はこれらの特例がないのも大きな違いです。青色申告書で確定申告しておけば、赤字を3年間繰り越すことができるので、翌年以降の節税につながります。また、減価償却資産を300万円まで一括処理できるのも青色申告だけのメリットです。


青色申告と白色申告のどちらがいいか

青色申告は特別控除や赤字繰り越し、減価償却の特例があるというのが白色申告にはないメリットで、節税対策がしやすいです。最大65万円の控除を受けられるのは個人事業主・フリーランスにとって非常に助かりますね。

青色申告のメリットとして特別控除に注目しがちですが、赤字繰り越しも大きなメリットです。特に開業初年度は備品を揃えるなど開業費がかかりますし、仕事量がまだ多くなかったり安定せず赤字になってしまうことがありますが、翌年以降に赤字を繰り越せば、翌年黒字になっても支払う税金を安く抑えられるので節税になります。3年間遡って繰り越せるのはかなり大きいです。

ただ、青色申告は最大65万円の控除を受けようと思ったら複式簿記での記帳義務があり、確定申告で貸借対照表や損益計算書といった決算書を作成しなければならないという手間があります。白色申告は特別控除や特例がない代わりに記帳義務はなく、決算書の作成も必要ないので帳簿管理や確定申告がしやすいというメリットがあります。

青色申告と白色申告は節税対策しやすいか、帳簿管理や確定申告がしやすいか、という点が選ぶポイントになります。

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