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2年間、免税事業者(消費税の免税)となるための条件と免税期間中の消費税の請求について


会社設立後2年間は、資本金や売上高によって消費税が免除されるケースがあるのをご存知ですか?

実際に起業してみると気づくのですが、この消費税の免税、非常に大きいです。無理にこの条件に合わせるのは本末転倒ですが、資本金の額などは少し違うだけで免税対象になるケースもありますので、知っておくと良いと思います。


免税事業者とは?

課税売上高が1,000万円以上は課税事業者となり消費税を支払わなければなりませんが、1,000万円以下は免税事業者となるので消費税の納税が免除されます。個人事業者の場合は前々年の課税売上高、法人の場合は前々事業年度の課税売上高によって課税事業者であるか、免税事業者であるかを判断します。消費税免除にあたって、特に手続きは不要です。


免税事業者となる条件:1期目

1期目は資本金が1,000万円未満であれば免税事業者となり、消費税の納税が免除されます。ですので、資本金が9,999,999円以下なら免税事業者となれるので、資本金を1,000万円と9,999,999円とするか、極端に言えばたった1円の違いで消費税の納税義務が180度変わります。消費税の免税のことも考慮して、資本金をいくらにするのかよく考えておく必要があります。


免税事業者となる条件:2期目

資本金が1,000万円未満であるからといって、無条件で2期目も免税事業者となるわけではありません。資本金が1,000万円未満でも、課税売上高が1,000万円を超えると課税事業者となります。1期目に引き続き、2期目も免税事業者となるには、以下の条件を満たす必要があります。

1.特定期間における課税売上高が1,000万円以下であること
2.特定期間の給与等支払額の合計額が1,000万円以下であること

※特定期間:個人事業者はその年の前年の1月1日から6月30日までの期間、法人はその事業年度の前事業年度開始の日以後6ヶ月の期間を指します。


免税事業者でも消費税は請求してもいい?

免税事業者は消費税の納税の義務はないものの、消費税を請求してはいけないという決まりはありません。納税しないのに消費税を請求するのは気が引けると感じるかもしれませんが、免税事業者の期間中に請求しないのは損です。現在消費税は8%ですので、課税事業者と同じように消費税8%分を請求しておくのとおかないのとでは、収益に大きな違いが生じます。特に起業したばかりで収益が少ない期間に、消費税分が入ってくるとかなり助かります。

取引先によっては免税事業者だったら消費税分はまけて、と交渉してくる場合がありますが、結局それは値引きを要求されていることなので、消費税分も請求しておいた方がいいです。取引先にそう言われると請求しにくいと思いますが、足もとをみられないようにしましょう。

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