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決算書を読む際にココだけはチェックしておくべきポイント

2014-11-18 15:13:00
決算書を全て理解するのはなかなか大変ですので、チェックすべきポイントを整理しました。

決算書の役割

決算書は一般名称であり、正式には財務諸表と呼びます。一定期間における企業の経営成績、財務状態を明らかにするのが決算書の役割です。株式会社の場合、出資者に資金運用や経営成績を報告するために決算書が必要となります。経営者にとっては自社の業績を把握するために役立ち、どのくらいのコストをかけてどのくらいの利益が得られているのかを知ることができる重要な書類です。

決算書は以下の4つが該当します。
・貸借対照表
・損益計算書
・株主資本等変動計算書
・キャッシュ・フロー計算書


貸借対照表のチェックポイント


貸借対照表は会社の資産、負債、純資産を左右対照に記した財務諸表で、会社の資産状況を把握することができます。
資産は現金、預金、受取手形、売掛金、商品などの流動資産と固定資産に分けられ、負債も支払手形、買掛金、短期借入金などの流動負債と固定負債に分けられます。総資産=資本+負債となり、左右の合計金額は必ず一致します。
純資産は自己資本、負債は他人資本と呼び、自己資本は返済不要の資本であるため、自己資本の比率が高いほど経営状態が安定していると読み解くことができます。
自己資本比率=自己資本÷総資本で計算し、70%以上であれば理想的な経営状態であると考えられます。自己資本比率は40%以上あれば倒産しにくいとされており、マイナスになると少し厳しくなると言わざるを得ません。平均は優良企業で53%、黒字企業で27%となっていますので、自己資本比率は40%がひとつの目指すラインとなります。


損益計算書のチェックポイント


損益計算書は売上高、売上原価、販売費及び一般管理費、営業利益、経営利益などを記した財務諸表で、1年間の会社の経営成績が分かります。
売上高から売上原価を差し引いた額が売上総利益になり、売上総利益から販売費及び一般管理費を差し引いた額が営業利益となります。販売費及び一般管理費は社員の給料、社屋の賃料、商品広告費・宣伝費といった費用が該当します。

営業利益は損益計算書でチェックしておくべきポイントで、売上高からかかった各コストを差し引くことで営業活動によって得られた利益が分かります。営業利益から営業利益、営業外費用を差し引くと経常利益が求められます。

営業外利益は受取利息、有価証券の売却益など、営業外費用は支払利息などが該当します。

金融機関が会社の財務諸表を見る時、まず経常利益を見ると言われています。経常利益は会社が健全な状態であるかを示しているので、当期利益が黒字であっても経常利益が赤字である会社は警戒されます。


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