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フリーランサー・個人事業主が確定申告で受けられる各種控除

2015-02-01 02:09:00
フリーランス・個人事業主が確定申告で受けられる控除を整理してみました。


基礎控除


確定申告をする全ての人が受けられる控除です。
基礎控除の額は一律38万円となっているので、最低でも38万円の控除が受けられます。


配偶者控除/配偶者特別控除


奥さん、または旦那さんがいらっしゃる場合、一律38万円、配偶者が70歳以上の場合は48万円の控除が受けられます。
ただし、配偶者の年間の合計所得金額が38万円以下であることが条件となり、合計所得金額が38万円超76万円未満である場合は、配偶者特別控除が適用されます。
配偶者特別控除額は所得金額に応じて変わります。

【配偶者の合計所得金額 / 配偶者特別控除の控除額】
・38万円を超え40万円未満 /38万円
・40万円以上45万円未満 / 36万円
・45万円以上50万円未満 / 31万円
・50万円以上55万円未満 / 26万円
・55万円以上60万円未満 / 21万円
・60万円以上65万円未満 / 16万円
・65万円以上70万円未満 / 11万円
・70万円以上75万円未満 / 6万円
・75万円以上76万円未満 / 3万円
・76万円以上 / 0円
 

扶養控除


配偶者以外の親族(6親等内の血族及び3親等内の姻族)を扶養している場合、扶養控除が受けられます。
条件は納税者と生計を一にしていること、年間の合計所得金額が38万円以下(給与のみの場合は給与収入が103万円以下)であることです。
必ずしも同居していなければならないわけではなく、条件を満たしていて仕送りで養っている場合も対象となります。

【扶養控除額】
・一般の控除対象扶養親族 / 38万円
・特定扶養親族 / 63万円
・老人扶養親族・同居老親等以外の者 / 48万円
・老人扶養親族・同居老親等 / 58万円


医療費控除


年間(1月1日~12月31日)の医療費の合計金額が10万以上である場合、医療費控除が適用されます。
納税者本人だけでなく、生計を共にする家族の医療費も合算することができます。
医療費控除で節税する上で必ず知っておいていただきたいのは、交通費も医療費に含めることができる点です。
ですので、病院代だけでは10万円に満たなくても、電車、バス、タクシーなど、通院にかかった交通費も計上し、合計10万円以上であれば医療費控除が適用されます(タクシーはやむを得ない事情の場合のみ通院費として認められます)。
タクシーは必ず領収書をもらい、電車やバスは領収書がないので、手書きでもパソコンで入力しても構いませんので、どの通院ごとの交通費を記した書類を作っておき、医療費の明細書と共に添付しておきます。

あともうひとつ、医療費控除の注意点があります。
それはインフルエンザの予防接種などは医療費控除に含まれないことです。
医療費控除は治療目的の費用が対象なので市販のかぜ薬は医療費に含めることができますが、インフルエンザの予防接種は健康維持を目的としているので対象外となります。


生命保険料控除


生命保険料控除は平成22年度の税制改正で内容が変わっています。
旧制度(平成23年以前の契約)の場合、「一般生命保険料控除」と「個人年金保険料控除」の2つがあり、それぞれ最高5万円の控除が適用されます。
対して新制度(平成24年1月1日以降の契約)では、「一般生命保険料控除」「介護医療保険料控除」「個人年金保険料控除」の3つになり、それぞれの最高控除額は4万円となりました。


地震保険料控除


地震保険に加入している場合、最高5万円の控除を受けることができます。
生命保険も地震保険も、保険料の支払いを記した証明書が保険会社から送られてきますので、確定申告の際に添付して提出します。


社会保険料控除


健康保険、国民年金、厚生年金保険などの社会保険料をきちんと支払っていれば、確定申告で控除が受けられます。

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