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確定申告書の作成に欠かせない3つのステップ

2015-02-01 02:21:00
確定申告のために必要なタスクを3つのステップで解説します。


帳簿を作成する


確定申告書を作成するには、毎月帳簿付けをし、収支を管理しておかなければなりません。
青色申告書で確定申告をするなら複式簿記、白色申告書で確定申告をするなら単式簿記で帳簿付けを行います。
帳簿は確定申告の際に提出する必要はありませんが、不備があったり経費の割合が多すぎて税務署に目をつけられた場合、税務署から帳簿提出を求められることがありますので、いずれにしても帳簿は作成しておかなければなりません。
帳簿と決算書の保管期間は7年間となっていますので、問題なく確定申告書が受領されても7年間は保管しておかなければなりません。
請求書、納品書、注文書などの書類の保管期間は5年間です。


青色申告決算書を作成する


確定申告では、「青色申告決算書」の作成が必要です。
「青色申告決算書」は税務署に「青色申告承認申請書」を提出していれば、確定申告書と共に送られてきます。
国税庁のホームページからダウンロードすることも可能です。

「青色申告決算書」は「損益決算書」「売上・仕入れ金額、給料賃金の内訳等」「減価償却費の計算」「貸借対照表」の4枚構成になっていて、減価償却するものがなければ「減価償却費の計算」の書類は空欄のままで構いません。
「青色申告決算書」は売上・給料から経費を差し引いて所得金額を計算(損益決算書)、資産・負債を記載(貸借対照表)するための書類です。

「貸借対照表」は資産、負債・資本のそれぞれの合計金額が必ず同額になります。
同額にならない場合、どこかで計算ミスしているので、同額になるまで見直さなければなりません。
「貸借対照表」の中で一番分かりにくいのは「元入金」で、どう計算すればいいのか迷ってしまうと思います。
「元入金」の計算は以下のとおりです。

前年の元入金 + 前年期末の事業主借 + 青色申告特別控除前の所得金額 - 前年期末の事業主貸 = 当年の元入金


確定申告書の作成


「確定申告書」は第一表と第二表があります。
第一表は収入金額、所得金額、所得から差し引かれる金額を記入し、税金を計算する書類です。
所得から医療費控除や社会保険料控除などを差し引き、税金の計算の欄に源泉徴収や納付する税金・還付される税金を記入します。

第二表は所得の内訳(所得税および復興特別所得税の源泉徴収税額)、雑所得、医療費控除・社会保険料控除など各種控除の内訳を記載する書類です。

「確定申告書」には生命保険や地震保険の証明書、源泉徴収票、社会保険料の支払い証明書、医療費の明細書を添付します。
医療費控除は納税者本人と生計を共にする家族の医療費が年間10万円以上である場合に申請できます。
医療費の明細書にフォーマットはないので、ExcelやWordなどで作成する、または手書きで作成しても構いません。
病院別、薬局別でまとめても大丈夫です。
通院にかかった交通費も医療費控除に含めることができますので、明細書に交通費も記載しておきましょう。

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